Ako na výpočet čistej mzdy pre rok 2024? 

V pracovných inzerátoch, ale aj v pracovnej zmluve najčastejšie získame informáciu o mzde, ktorá je vyjadrená ako výška hrubej mzdy. Avšak zamestnanec na konci mesiaca na svojom účte nájde o niečo nižšiu sumu. Daný rozdiel najpodrobnejšie vysvetľuje priepastný rozdiel medzi čistou a hrubou mzdou. Čistá mesačná mzda je suma, ktorá je znížená o povinné odvody na sociálne a zdravotné poistenie a dane.  

Prepočet hrubej mzdy na čistú má pomerne jasný vzorec. Prvým krokom je odpočítanie sociálnych odvodov. Pre sociálne odvody je vymeriavacím základom priamo hrubá mzda (avšak maximálne len do sumy 9 128,- €). Sociálne odvody zo strany zamestnanca odpočítame na základe stanovenej percentuálnej sadzby 9,40 %, ktorá je na tento rok (2024) určená Zákonom o sociálnom poistení.  

Nasledujúcim krokom je odpočítanie zdravotných odvodov, ktoré sú na úrovni 4 % z hrubej mzdy. Pri zdravotnom odvode má zamestnanec s príjmom vo výške 380 € až  
570 € možnosť využiť odpočítateľnú časť na zdravotné poistenie a odvádzať  tak nižšiu sumu. 

Posledným krokom je odpočet dane. Základom dane je hrubá mzda znížená o odvody zamestnanca. Mzda do výšky 3 961,50 € sa zdaňuje sadzbou 19 %, vyššia už sadzbou  
25 %. Ak si to zamestnanec uplatní, suma môže byť ešte znížená o daňovú nezdaniteľnú čiastku, čiže o nezdaniteľnú položku pre daň z príjmu vo výške 471,54 € mesačne.  

Významnou úľavou na dani z príjmov je daňový bonus, ktorý je v súčasnosti vo výške 140 € ak má zamestnanec vyživované dieťa do 18 rokov a 50 € na dieťa od 18 do 25 rokov, ak toto nezaopatrené dieťa študuje. Daňový bonus má teda priamy pozitívny vplyv na čistú mzdu zamestnanca. Nielenže znižuje výšku dane z príjmu, ktorú musí zamestnanec odviesť, ale v prípade ak je daňový bonus vyšší ako daň z príjmu, štát mu vlastne zvyšnú sumu doplatí. Výsledkom je vyššia čistá mzda. Za určitých okolností môže byť čistá mzda kvôli daňovému bonusu vyššia ako hrubá mzda.  

Do výpočtu ešte môžu vstúpiť napríklad mzdové náhrady, ktoré sú upravené Zákonníkom práce a zahŕňajú napríklad náhradu mzdy počas dovolenky, práceneschopnosti, prekážok v práci a ďalšie. 

 Po odpočítaní odvodov a daní sa objaví na výplatnej páske položka s názvom čistá mzda.  

V prípade, ak si uplatňujete nezdaniteľnú časť základu dane (470,54 €), poberáte daňový bonus na jedno dieťa do 18 rokov a zarábate v hrubom mesačne 1 300 €, tak do Sociálnej poisťovne odvediete 122,20 €, do zdravotnej poisťovne 52 €, daň z príjmu 124,49 € neplatíte, ale štát vám ešte doplatí 15,51 € do sumy 140 € daňového bonusu. Váš čistý príjem je v tomto prípade 1300 € – 122,20 € – 52 € – (124,49 € -140 €) = 1 141,30 €. 

Podľa výberového štatistického zisťovania o cene práce bola priemerná hrubá mzda v 4. štvrťroku 2023 na úrovni 1 617 € a priemerná mesačná čistá mzda na úrovni 1 247 €. V priemere sme tak mesačne na daniach a odvodoch zaplatili štátu v roku 2023 z našej hrubej mzdy 370 €, čo je 23 % z mesačnej hrubej mzdy. Čím vyššia mzda, tým vyššie dane a odvody.  

V infografike nižšie je uvedených niekoľko vybraných zamestnaní spolu s ich priemernou mesačnou čistou mzdou za 4. kvartál 2023. Kým izoláterom prišlo na účet v priemere 1 304 €, tak napríklad pôrodným asistentkám 1 218 €. Na pumpe vás obsluhujú pracovníci s priemernou mesačnou čistou mzdou 931 €. Taký personálny riaditeľ sa zasa môže tešiť v priemere na 2 500 €.  

Zdroj: Štvrťročný výkaz o cene práce ISCP (MPSVR SR)1-04