Mám prácu
Čas čítania 10:27
Mám prácu
Kategória:
Mám prácu

Kto má nárok na daňový bonus na dieťa, aké sú zmeny a výška v roku 2025?

Daňový bonus na dieťa v roku 2025 bude poskytnutý len na deti do 18 rokov. Výška bonusu závisí od veku dieťaťa a počtu detí v rodine.

Čo je to daňový bonus na dieťa?

Daňový bonus na dieťa je finančná pomoc, ktorú poskytuje štát rodičom alebo iným oprávneným osobám na základe toho, že vychovávajú deti. Je jedno, či sú zamestnancami, živnostníkmi alebo podnikateľmi, ak spĺňajú podmienky stanovené zákonom, majú na tento bonus nárok. Jeho cieľom je podpora rodiny a zmiernenie finančného zaťaženia pri výchove detí. Výška daňového bonusu sa líši v závislosti od veku dieťaťa a príjmu rodičov.

Kto má nárok na daňový bonus na dieťa?

Nárok na daňový bonus na dieťa má rodič alebo osoba, ktorá má dieťa zverené do starostlivosti a spĺňa určité podmienky. Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov (resp. iná oprávnená osoba) starajúci sa o nezaopatrené dieťa a žijúci s dieťaťom v spoločnej domácnosti.

Žiadať daňový bonus je však oprávnený aj zákonný zástupca dieťaťa (napríklad ak je dieťa zverené do starostlivosti inej osobe). Daňovník pritom musí mať aspoň minimálne zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie) alebo z podnikania či inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Aké podmienky musíte splniť na získanie daňového bonusu v roku 2025?

Od 1. januára 2025 sa podmienky na získanie daňového bonusu na dieťa menia. Po novom je možné uplatniť si ho len na deti vo veku do 18 rokov. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, a to bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu alebo nie. Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti (napríklad počas štúdia) nemá vplyv na nárok na daňový bonus.

Nárok na daňový bonus vznikne iba takému daňovníkovi, ktorého zdaniteľné príjmy zo zdrojov na území Slovenskej republiky tvoria najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov.Ak základ dane presiahne určitú hranicu, suma daňového bonusu sa bude znižovať.

Aká je výška daňového bonusu na dieťa v roku 2025?

Od 1. januára 2025 sa výška daňového bonusu na dieťa mení nasledovne:

  • 100 Eur mesačne na dieťa vo veku do 15 rokov.
  • 50 Eur mesačne na dieťa vo veku od 15 do 18 rokov.

Ako ovplyvňuje počet detí výšku daňového bonusu?

Rodičia s viacerými deťmi môžu získať vyšší daňový bonus. Percentuálne limity pre rok 2025 sú nasledovné:

  • 1 dieťa:               29 % základu dane,
  • 2 deti:                 36 % základu dane,
  • 3 deti:                 43 % základu dane,
  • 4 deti:                 50 % základu dane,
  • 5 detí:                 57 % základu dane,
  • 6 a viac detí:     64 % základu dane.

To znamená, že ak máte napríklad dve deti, môžete si uplatniť daňový bonus až do výšky 36 % vášho základu dane. Ak máte deti tri, tento limit sa zvýši na 43 %. Počet detí teda priamo ovplyvňuje celkovú výšku daňového bonusu, pretože daňový bonus sa počíta za každé oprávnené dieťa zvlášť. Výška bonusu závisí od veku jednotlivých detí, a teda celková suma, ktorú môžete získať, je súčtom bonusov za všetky deti.

Príklad:

  • Ak máte dve deti vo veku 12 a 17 rokov, mesačný daňový bonus bude:
    • 100 Eur na dieťa vo veku 12 rokov.
    • 50 Eur na dieťa vo veku 17 rokov.
    • Celková suma spolu: 150 Eur mesačne.

Pozor však na skutočnosť, že pri vyššom počte detí môže byť bonus znížený alebo úplne zaniknúť, ak základ dane prekročí stanovené limity. Čiastkový základ dane nemôže presiahnuť 1,5 násobok ročnej priemernej mzdy spred dvoch rokov. Každému, kto prekoná túto hranicu, sa bude bonus krátiť o desatinu rozdielu medzi jeho čiastkovým základom dane a stanovenou hranicou. V roku 2025 bude teda bonus krátený každému, koho čiastkový základ dane presiahne úroveň 25 740 eur za rok, respektíve 2 145 eur za mesiac.

Aké zmeny ohľadom daňového bonusu na dieťa sú platné od 1. 1. 2025?

Od 1. januára 2025 nadobúdajú na Slovensku účinnosť viaceré zmeny v pravidlách pre daňový bonus na dieťa. Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku. Mení sa aj výška bonusov na dieťa. Zdaniteľné príjmy daňovníka zo zdrojov na území Slovenskej republiky musia tvoriť najmenej 90% z jeho celkových príjmov. Pri hrubom mesačnom príjme približne 3 600 Eur nárok na daňový bonus úplne zaniká. Nárok na daňový bonus si možno uplatniť len v prípade, ak dieťa žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti.

Kedy a ako si môžete uplatniť daňový bonus na dieťa v roku 2025?

V roku 2025 si môžete uplatniť daňový bonus na dieťa prostredníctvom zamestnávateľa alebo pri podávaní daňového priznania. Prvýkrát si ho môžete uplatniť už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo. Bonus sa uplatňuje mesačne, pričom poslednýkrát si ho môžete uplatniť v mesiaci, kedy dieťa dovŕši vek 18 rokov.

Ak si ho budete uplatňovať prostredníctvom zamestnávateľa, tak je potrebné ho o tom informovať a predložiť potrebné doklady (píšeme o nich nižšie). Zamestnávateľ zohľadní daňový bonus pri výpočte vašej čistej mesačnej mzdy, čím sa zníži výška odvedenej dane.

Daňový bonus si môžete uplatniť aj cez daňové priznanie. Za rok 2025 to bude možné najneskôr do 31. marca 2026. Zamestnanci vypĺňajú daňové priznanie typu „A“ a SZČO daňové priznanie typu „B“. V priznaní uvediete údaje o deťoch, na ktoré si chcete daňový bonus uplatniť.

Ak máte viac detí, musíte splniť podmienky pre každé dieťa zvlášť.

Aké dokumenty sú potrebné na uplatnenie daňového bonusu?

Na uplatnenie daňového bonusu budete potrebovať doklady, ktoré preukazujú nárok na bonus. Ide najmä o rodný list dieťaťa (na preukázanie vzťahu ku dieťaťu), doklad o štúdiu (ak ide o dieťa vo veku nad 15 rokov, ktoré je nezaopatrené, t.j. nepracuje a navštevuje školu), potvrdenie o spoločnej domácnosti (je to dôležité napríklad pri dieťati zverenom do starostlivosti), potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča, že si neuplatňuje daňový bonus (napr. v prípade striedavej starostlivosti), resp. čestné vyhlásenie druhého rodiča, že si neuplatňuje daňový bonus na rovnaké dieťa (ak to zamestnávateľ vyžaduje).

V prípade podávania daňového priznania ide o doklad o príjmoch (na preukázanie splnenia príjmových podmienok) a iné doklady v prípade, ak máte príjmy zo zahraničia (tu je potrebné predložiť ich rozsah a zdroje).

Môže si daňový bonus na dieťa uplatniť aj druhý rodič?

Áno, daňový bonus na dieťa si môže uplatniť aj druhý rodič, avšak len jeden rodič naraz si ho môže uplatniť na jedno konkrétne dieťa za to isté obdobie. Nárok na bonus na jedno dieťa teda nemožno zdvojiť medzi obidvoch rodičov. Títo sa musia dohodnúť, ktorý z nich si bonus uplatní. Ak si na bonus na to isté dieťa nárokujú obaja rodičia naraz, môže dôjsť k zamietnutiu bonusu pre jedného z nich.

Pri striedavej starostlivosti môžu rodičia striedavo uplatňovať daňový bonus (napr. jeden rodič si bonus uplatní za párne mesiace, druhý za nepárne mesiace v roku). Takúto dohodu treba oznámiť zamestnávateľovi alebo zohľadniť v daňovom priznaní. Druhý rodič pritom musí rovnako ako prvý rodič spĺňať príjmové podmienky (napr. mať dostatočný zdaniteľný príjem). Ak príjmové podmienky nespĺňa, bonus si uplatniť nemôže.

Ak sa situácia pri poberaní bonusu počas roka zmení (napr. jeden z rodičov stratí prácu), druhý z nich môže, od určitého mesiaca, prevziať nárok na daňový bonus.

Aký je rozdiel medzi daňovým bonusom a prídavkami na deti?

Daňový bonus na dieťa a prídavky na deti sú dve rôzne formy finančnej podpory rodín s nezaopatrenými deťmi na Slovensku.

Daňový bonus na dieťa má priamu závislosť od príjmu rodiča. Príjmy musia dosiahnuť minimálne určité percento životného minima (napr. 6-násobok minimálnej mzdy na rok 2025). Výška bonusu závisí od veku dieťaťa ( do 15 rokov ide o 100 Eur mesačne na jedno dieťa alebo 50 Eur mesačne – ak má dieťa 15 – 18 rokov) a bonus sa podľa podmienok poskytuje buď na mesačnej báze alebo raz ročne pri daňovom priznaní. Vypláca ho zamestnávateľ alebo daňový úrad.

Prídavky na deti sa nazývajú aj rodinné prídavky a sú štátnou dávkou poskytovanou všetkým rodinám s nezaopatrenými deťmi (až do 25. roka veku dieťaťa, ak toto študuje) bez ohľadu na príjem rodiča. Poskytuje ich Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny mesačne priamo na účet rodiča a pre rok 2025 ide o fixnú sumu (rovnako ako v predchádzajúcom roku), a to 60 Eur mesačne na jedno dieťa.

Obe formy podpory sa môžu kombinovať, takže rodina môže dostávať prídavky nielen na deti ale si aj uplatňovať daňový bonus.

Ako Vám môže daňový bonus pomôcť optimalizovať vaše dane?

Daňový bonus na dieťa je účinným nástrojom na optimalizáciu daňového zaťaženia. Viete ho uplatňovať mesačne alebo raz ročne. V prípade SZČO alebo pri nepravidelných príjmoch je lepšie si ho uplatniť iba raz ročne.

  • Príklad:
  • Ak vaša daň z príjmov je 600 Eur a máte nárok na daňový bonus vo výške 200 Eur, zaplatíte daň iba vo výške 400 Eur.

Daňový bonus sa dá kombinovať aj s ďalšími daňovými výhodami, ako sú: nezdaniteľná časť základu dane daňovníka; daňová úľava na manžela/manželku bez príjmov; daňové úľavy na dobrovoľné príspevky do 3. piliera.

Pri zamestnaneckom pomere je lepšie, ak sa bonus uplatní mesačne, čím sa optimálne znížia preddavky na daň. To znamená, že dostanete vyšší čistý príjem už počas roka.

–        Príklad:

  • Ak máte jedno dieťa do 15 rokov, bonus 100 Eur mesačne zvýši vašu čistú mzdu každý mesiac.

Pri viacerých deťoch sa bonus násobí počtom nezaopatrených detí. Pre osoby s vysokými príjmami je potrebné sledovať, či váš základ dane neprekračuje limity, kedy sa bonus začne znižovať. Taktiež je vhodné prehodnotiť, ktorý rodič si bonus uplatní. Ak jeden rodič nemá dostatočný príjem, môže byť výhodné, aby si bonus uplatnil rodič druhý.