Mám prácu
Reading time 08:39
Mám prácu
Category:
Mám prácu

Živnosť – ako ju založiť, či zrušiť a aké odvody a dane platiť?

Živnosť je jednoduchá forma podnikania, s nízkymi nákladmi na založenie a flexibilitou. Podnikáte vo vlastnom mene a na vlastnú zodpovednosť.

Čo je to živnosť?

Živnosť je „najjednoduchšou“ formou podnikania. Podľa živnostenského zákona, ktorý upravuje podmienky živnostenského podnikania ide o „sústavnú činnosť prevádzkovanú samostatne, vo vlastnom mene, na vlastnú zodpovednosť, za účelom dosiahnutia zisku a za podmienok ustanovených týmto zákonom“.

Platí teda, že každá živnosť je podnikaním, ale nie každé podnikanie je živnosťou. Tiež je nutné poznamenať, že ak niekto vykoná určitú činnosť príležitostne (za účelom dosiahnutia zisku), vtedy nemožno hovoriť o podnikaní.

Pre koho je živnosť vhodnou voľbou?

Živnosť stále predstavuje najčastejšie využívaný druh oprávnenia na podnikanie pre fyzickú osobu, ale môže byť vhodnou voľbou aj pre iné typy podnikateľov. Tí, ktorí chcú začať podnikať cez malý podnik, môžu zvážiť živnosť ako spôsob, ako to dosiahnuť. Tí, ktorí chcú pracovať na vlastnú päsť, častokrát iba z pohodlia domova, môžu ponúkať svoje produkty a služby ako samostatne zárobkovo činné osoby. Pre ľudí, ktorí hľadajú dodatočný príjem a chcú si privyrobiť, môže byť živnosť taktiež dobrým riešením.

Dôležitým, pri rozhodnutí stať sa živnostníkom, je zváženie osobných a profesionálnych cieľov, schopností, zručností a okolností, rovnako tak výhod, nevýhod tohto typu podnikania a aktuálnych právnych i daňových aspektov.

Aké má živnosť výhody a nevýhody?

Výhodu predstavujú najmä nízke počiatočné náklady, možnosť využívať paušálne výdavky vo výške 60% z úhrnu príjmov z podnikania ale napríklad aj možnosť vybrať si sústavu účtovníctva. Živnosť je možné relatívne rýchlo založiť, pričom majiteľ si môže ponechať celý zisk a je pri svojom podnikaní nezávislý. Administratíva je nenáročná a prístup k peniazom z podnikania je okamžitý, bez nutnosti zverejniť výsledky hospodárenia. Živnosť je možné pozastaviť a ak dlhodobo neprosperuje, tak ľahkým spôsobom ukončiť.

Avšak živnosť nemusí byť výhodná pre každého, pretože živnostník sa musí spoliehať iba na svoje vlastné sily, má nižšiu stabilitu príjmov a ručí celý svojím majetkom,pričom po smrti jeho záväzky nezanikajú. Častokrát môže mať ťažkosti so získavaním kapitálu a zažíva viac byrokracie, ako keď je zamestnancom.

Aký je rozdiel medzi živnosťou a s. r. o.?

Živnosť je forma podnikania pre jednotlivca. „Eseročka“ má inú podnikateľskú subjektivitu, v tomto prípade ide o právnickú osobu. Živnostník (ako majiteľ) je priamo zodpovedný za prípadnú spôsobenú škodu, v prípade s. r. o. padá zodpovednosť na firmu, čiže ručenie je obmedzené.

Zriadiť živnosť je administratívne jednoduchšie (zvyčajne trvá iba niekoľko dní) a lacnejšie, na druhej strane proces registrácie s. r. o. je zdĺhavejší a finančne náročnejší. Do eseročky je jednoduchší vstup nového spoločníka či investora. Významné rozdiely je možné vnímať aj v rámci sadzieb dane z príjmov a výšky odvodov.

Aké druhy živností rozlišujeme?

Najjednoduchšou formou živnosti, bez preukazovania odbornej či inej spôsobilosti, je voľná živnosť. Na jej prevádzkovanie je potrebné splniť iba všeobecné podmienky, t.j. (dosiahnutý) vek 18 rokov, spôsobilosť na právne úkony a bezúhonnosť.

Remeselné živnosti vyžadujú na výkon podnikania odbornú spôsobilosť získanú vyučením v odbore. Možnosti prevádzkovať remeselnú živnosť sú uvedené v Prílohe č. 1 živnostenského zákona. Odborná spôsobilosť sa preukazuje výučným listom alebo iným dokladom o riadnom ukončení príslušného učebného/študijného odboru, prípadne iným dokladom o riadnom ukončení príbuzného odboru a následnej praxe.

Viazané živnosti vyžadujú odbornú spôsobilosť získanú inak. Ide o splnenie osobitných predpisov uvedených v Prílohe č. 2 živnostenského zákona, kde sú uvedené priamo aj možnosti, v ktorých sa dá podnikať.

Ak podnikateľ nespĺňa odborné predpoklady na prevádzkovanie živnosti, ktorú chce vykonávať, je povinný ustanoviť zodpovedného zástupcu.

Ako si založiť živnosť?

Živnosť sa dá založiť osobne na živnostenskom úrade alebo online cez elektronický portál. Je potrebné vyplniť formulár podľa toho, pre akú živnosť sa rozhodnete a k ohláseniu živnosti priložiť potrebné dokumenty. Po podaní formulára je nutné zaplatiť poplatok za zápis do živnostenského registra. V prípade voľných živností je to 7 EUR, ak sa ohlasuje remeselná alebo viazaná živnosť, bude Vás to stáť 22 EUR. Pri elektronickom založení za voľné živnosti neplatíte nič a za viazané alebo remeselné živnosti je spoplatnené za každý predmet podnikania.

Osvedčenie o živnostenskom oprávnení je vydané jednotným kontaktným miestom najneskôr do troch pracovných dní odo dňa, kedy je ohlásenie kompletné. Všetky zmeny a doplnky týkajúce sa údajov a dokladov, ktoré bolo potrebné doložiť pri ohlásení živnosti, je podnikateľ povinný oznámiť príslušnému živnostenskému úradu do 15 dní od ich vzniku.

Ako živnosť pozastaviť, alebo zrušiť?

Pozastavenie živnosti

Pozastavenie alebo zrušenie živnosti je možné urobiť obdobne – osobne na živnostenskom úrade v okresnom meste podľa trvalého pobytu alebo elektronicky vyplnením príslušného formulára. Pozastavenie živnosti slúži ako dočasná „pauza“ v podnikaní a je iba na živnostníkovi, na aké dlhé obdobie živnosť preruší. Častým dôvodom je optimalizácia platenia odvodov.

Ak živnostník nepotrebuje prevádzkovať svoju živnosť počas celého roka (napr. má sezónny charakter podnikania), môže ju pozastaviť. Niekedy ho stopnú nepriaznivé podmienky pre podnikanie, dlhodobá práceneschopnosť či vycestovanie do zahraničia, alebo napríklad aj prechod na eseročku. Táto možnosť sa využíva aj v prípade, ak je potrebné prerušiť živnosť pre výkon inej činnosti s obdobným predmetom, resp. kvôli charakteru vykonávanej práce (ak zamestnanec nedostane súhlas svojho zamestnávateľa s výkonom konkurenčnej práce).

Zákon č. 55/2017 Z. z. o štátnej službe v znení neskorších predpisov priamo zakazuje súbeh výkonu podnikania a pracovnej činnosti, čiže aj v tomto prípade je ideálne (ak živnostník nechce živnosť ukončiť) ju načas prerušiť. Prerušenie prevádzkovania živnosti je potrebné oznámiť Sociálnej poisťovni i zdravotnej poisťovni, prípadne aj daňovému úradu. Poplatok za prerušenie živnosti osobne je vo výške 4 EUR, elektronicky je zadarmo.

Zrušenie živnosti

Zrušenie živnosti je bezplatné, bez ohľadu na spôsob podania. Vo formulári na zrušenie je možné uviesť dátum zániku živnostenského oprávnenia a ohlásenie ukončenia je možno vziať späť najneskôr v deň, ktorý prechádza dátumu zániku. Pokračovať v prevádzkovaní zrušenej živnosti predstavuje formu neoprávneného podnikania a môže byť sankcionované pokutou. Čiže ak chcete v budúcnosti pokračovať a opäť zrušenú živnosť vykonávať, je potrebné ju znova ohlásiť.

Po zrušení živnosti prestáva byť živnostník podnikateľom a má povinnosť oznámiť zrušenie registrácie na daň z pridanej hodnoty a taktiež podať žiadosť na zrušenie registrácie na daň z príjmov. Netreba zabúdať ani na podanie daňového priznania v danom termíne. Na jednej strane živnostníkovi zanikne povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne a ak bude zaradený do evidencie uchádzačov o zamestnanie, prípadne sa zamestná, tak si už nebude musieť hradiť ani preddavky na zdravotné poistenie (ako samoplatca).

Aké sociálne odvody a dane sa týkajú živnostníkov?

Sociálne a zdravotné odvody pre živnostníkov na Slovensku sú určené na základe ich vymeriavacieho základu. Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov (pre rok 2025) je 715 EUR, maximálny vymeriavací základ od 1. januára 2025 je 15 730 EUR. Minimálne odvody do Sociálnej poisťovne predstavujú 237,02 EUR, maximálne poistné je 5 214,49 EUR. Ide o odvody na nemocenské poistenie, starobné poistenie, invalidné poistenie a odvod do rezervného fondu. Je však potrebné poznamenať, že tieto odvody sa môžu meniť od 1. júla, resp. od 1. októbra, ak mal živnostník odklad daňového priznania.

Minimálne odvody do zdravotnej poisťovne sú aktuálne 107,25 EUR (pre SZČO s postihnutím ide o 53,62 EUR).

Na zmenu odvodov vplýva zvýšenie priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky (podľa údajov zistených Štatistickým úradom SR) za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu. Vplyv však tentokrát malo aj zvýšenie sadzby poistného na zdravotné poistenie, ktoré bolo schválené v rámci konsolidačného balíčka na konci roka 2023.

Výška minimálnych odvodov spolu je teda aktuálne 344,27 EUR. Pri osobe so zdravotným postihnutím ide o sumu 290,64 EUR.

Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2024 je daňovník povinný podať, ak jeho celkové ročné zdaniteľné príjmy presiahli sumu 2 823,24 EUR. Od roku 2025 sa zdaniteľné príjmy živnostníkov do 100-tisíc EUR zdaňujú 15%, ak túto úroveň prevyšujú, zaplatia 19% ale iba z tej časti základu dane, ktorá neprevyšuje 48 441,43 EUR. V prípade ak zdaniteľné príjmy prevyšujú 100-tisíc a časť základu dane prevyšuje 48 441,43 EUR, táto časť príjmov sa im zdaní 25%.