Ako vypočítať čistú mzdu v roku 2025?

V pracovných inzerátoch a zmluvách sa najčastejšie uvádza hrubá mzda. Táto suma sa môže zdať na prvý pohľad lákavá. Avšak, zamestnanec na konci mesiaca na svojom účte nájde nižšiu sumu. Tento rozdiel je spôsobený priepastným rozdielom medzi čistou a hrubou mzdou. Čistá mesačná mzda je suma, ktorá je znížená o povinné odvody na sociálne a zdravotné poistenie a dane.  

Aby ste vedeli, o koľko menej Vám príde na účet, je dobré sa oboznámiť s prepočtom hrubej mzdy na čistú. Daný prepočet má pomerne jasný vzorec. Prvým krokom je odpočítanie sociálnych odvodov, ktorých vymeriavacím základom je priamo hrubá mzda (maximálne len do sumy 15 730 €). Sociálne odvody zo strany zamestnanca odpočítame na základe stanovenej percentuálnej sadzby 9,4 %. Nasledujúcim krokom je odpočítanie zdravotných odvodov, ktoré sú na úrovni 4 % z hrubej mzdy. V prípade zdravotných odvodov je možné využiť odpočítateľnú položku. Ak má zamestnanec príjem do 570 € mesačne, suma odpočítateľnej položky je maximálne 380 €.

Posledným krokom je odpočet dane z príjmu. Základom dane je hrubá mzda znížená o odvody zamestnanca. Do 1.7.2025 sa mzda do výšky 3 961,50 € zdaňuje sadzbou 19 %, a vyššia sadzbou 25 % (po 1.7.2025 dôjde k zmene z dôvodu navýšenia sumy životného minima). Taktiež existuje možnosť uplatniť si nezdaniteľnú položku pre daň z príjmu vo výške 479,48 € mesačne.  

Významnou úľavou na dani z príjmov je daňový bonus, ktorý sa od 1.1.2025 z dôvodu konsolidačného balíčka mení. Daňový bonus na úrovni 100 € má zamestnanec, ak má vyživované dieťa do 15 rokov a na úrovni 50 € na dieťa od 15 do 18 rokov. Veľkou zmenou je ohraničenie výšky príjmu, pri ktorom má zamestnanec nárok na uplatnenie si daňového bonusu na dieťa. Pri stúpajúcej hrubej mzde od 2 477 € mesačne dochádza k postupnému kráteniu daňového bonusu až do sumy 3 632 €, od ktorej zamestnanci stratia nárok na daňový bonus úplne. 

Do výpočtu ešte môžu vstúpiť napríklad mzdové náhrady, ktoré sú upravené Zákonníkom práce a zahŕňajú napríklad náhradu mzdy počas dovolenky, práceneschopnosti, prekážok v práci a ďalšie. Celý odpočet jednotlivých odvodov a daní je možné nájsť vo výplatnej páske.  

Ak by sme chceli ilustrovať výpočet čistej mzdy na konkrétnom príklade, zoberme si zamestnanca, ktorý zarába  1695 €  mesačne. Tento zamestnanec si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane a poberá daňový bonus na jedno dieťa do 15 rokov.

Odpočet by v danom prípade vyzeral nasledovne:

• Do Sociálnej poisťovne odvedie 9,4 % zo svojej hrubej mzdy = 159,33 €.
• Do zdravotnej poisťovne odvedie 4 % zo svojej hrubej mzdy = 67,80 €.
• Daň z príjmu (19 %) predstavuje 278,90 €, ale štát ešte odráta daňovo odvodovú položku – 479,48 € a 100 € daňového bonusu.
• Čistý príjem je v tomto prípade 1695 € – 159,33 € – 67,80 € – [(1467,87 €- 479,48€) *0,19 – 100 €] = 1 380,08 €. 

Podľa výberového štatistického zisťovania o cene práce bola priemerná hrubá mzda v 3. štvrťroku 2024 na úrovni 1 695 € a priemerná mesačná čistá mzda na úrovni 1 312 €. V priemere sme tak mesačne na daniach a odvodoch zaplatili štátu v roku 2024 z našej hrubej mzdy 383 €, čo je 23 % z mesačnej hrubej mzdy.

V infografike nižšie nájdete prehľad niekoľkých vybraných zamestnaní a ich priemerné  čisté mesačné mzdy za 3. kvartál 2024. Priemerná mzda izolátorov bola 1 415 €, zatiaľ čo zdravotné sestry zarábali približne 1 203 € a stredoškolskí učitelia približne 1 406 €. Na druhej strane pracovníci na pumpách dosahovali priemernú mzdu 998 €. Najvyššiu čistú mzdu z vybraných zamestnaní dosahoval personálny riaditeľ  vo výške približne 2 774 €.

 
Zdroj: Štvrťročný výkaz o cene práce ISCP (MPSVR SR)1-04